SAT 2025: Todo lo que debes saber sobre la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un requisito fiscal que muchos contribuyentes en México deben cumplir. Con la reciente apertura de la plataforma del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para la presentación de este informe en 2025, es fundamental conocer quiénes están obligados a realizarlo, cómo presentarlo y qué excepciones existen.

¿Qué es la DIOT y quiénes están obligados a presentarla?

La DIOT es una declaración fiscal obligatoria para ciertos contribuyentes que pagan el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Su propósito es proporcionar información detallada al SAT sobre las operaciones comerciales realizadas con terceros, permitiendo a la autoridad fiscal verificar el cumplimiento tributario.

Contribuyentes obligados a presentar la DIOT

Los siguientes contribuyentes deben presentar la DIOT de forma periódica:

• Personas físicas y morales sujetas al pago del IVA.
• Empresas y negocios que realicen transacciones con proveedores durante un periodo fiscal.
• Personas morales con actividades primarias, aunque en su caso, la presentación puede ser semestral en lugar de mensual.

Contribuyentes exentos de presentar la DIOT

Algunos contribuyentes están exentos de esta obligación:

• Personas físicas y morales inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
• Personas físicas con ingresos por actividades empresariales, profesionales o arrendamiento que en el ejercicio fiscal inmediato anterior no hayan superado los 4 millones de pesos.
• Aquellos que iniciaron actividades recientemente y estiman ingresos por debajo de la cantidad mencionada.

¿Cómo y dónde presentar la DIOT en 2025?

A partir de 2025, el SAT ha facilitado la presentación de la DIOT mediante su portal en línea, lo que permite realizar el trámite de manera rápida y segura.

Requisitos para presentar la DIOT

Para poder presentar la DIOT en el portal del SAT, es necesario contar con:

• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) activo.
• e.firma y contraseña vigentes.
• Información fiscal de las operaciones con terceros, incluyendo montos y datos de los proveedores.

Pasos para presentar la DIOT en línea

1. Accede al portal del SAT y ubica la sección de declaración DIOT.
2. Ingresa con tu RFC, e.firma y contraseña.
3. Llena el formulario con la información requerida sobre las operaciones con terceros.
4. Revisa y verifica los datos ingresados antes de enviarlo.
5. Envía el documento y descarga el acuse de recibo como comprobante de presentación.

Importancia de cumplir con la DIOT

El incumplimiento de la DIOT puede generar sanciones y multas por parte del SAT, afectando la situación fiscal del contribuyente. Presentarla en tiempo y forma es crucial para evitar problemas con la autoridad fiscal y mantener un adecuado cumplimiento tributario.

Además, el SAT utiliza la información de la DIOT para verificar la correcta declaración del IVA y detectar posibles inconsistencias en los reportes fiscales de los contribuyentes.

Si eres un contribuyente sujeto al IVA, es esencial que conozcas y cumplas con la obligación de presentar la DIOT. Con las facilidades digitales que ofrece el SAT en 2025, realizar este trámite es más sencillo que nunca. Asegúrate de cumplir con los requisitos y evitar sanciones para mantener una buena relación con el fisco.